ขั้นตอนการเพิ่มปรับปรุงทางภาษี

1. ข้อมูล กำไร (ขาดทุน) ทางบัญชี

• ข้อมูล กำไร (ขาดทุน) ทางบัญชี เป็นการคำนวณจาก ผลรวมของรายได้ หัก ลบกับ ผลรวมของค่าใช้จ่าย ซึ่งจะได้เป็นกำไรขาดทุนทางบัญชี โดยในตารางจะมีการคำนวณทั้งของปีปัจจุบันและปีเปรียบเทียบ (ถ้ามี)

จากรูปตัวอย่าง เป็นการกรอกข้อมูลหมวด รายได้ และ ค่าใช้จ่าย โดยแต่ละสีมีความหมายดังนี้

• - สีฟ้า คือ หมวดรายได้

• - สีส้ม คือ หมวดค่าใช้จ่าย

• - สีม่วง คือ รายการของปีเปรียบเทียบ

• - สีเขียว คือ รายการของปีปัจจุบัน

ระบบทำการคำนวณตามเงื่อนไข แล้วแสดงผลลัพธ์ที่ช่อง ปีปัจจุบัน และ ปีเปรียบเทียบ (ถ้ามี)

2. รายการปรับปรุงตัวเลขทางบัญชีให้เป็นทางภาษี

• รายการปรับปรุงตัวเลขทางบัญชีให้เป็นทางภาษี เป็นการปรับปรุงตัวเลขที่มีผลต่อการคำนวณภาษีโดยตรง ซึ่งผู้ใช้งานสามารถบันทึกข้อมูลได้โดยตรงในตาราง โดยแต่ละข้อจะมีการนำไปคำนวณที่แตกต่างกัน ดังนี้

ทั้งนี้ ผู้ใช้งานกรอกตัวเลขเป็นค่าบวกอย่างเดียว แล้วระบบจะนำค่าที่ได้ไปคำนวณตามเงื่อนไข

ลำดับ	รายการปรับปรุงตัวเลขทางบัญชีให้เป็นทางภาษี	คำนวณกับกำไร (ขาดทุน) ทางบัญชี
1	รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายตามประมวลรัษฎากร	บวก
2	รายได้ที่ให้ถือเป็นรายได้ตามประวมลรัษฎากร	บวก
3	รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี	หัก
4	รายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้น	หัก
5	ขาดทุนสุทธิที่มีสิทธินำมาหักตามกฏหมาย	หัก

3. การคำนวณภาษี

การแสดงผลการคำนวณที่หน้าจอจะแบ่งเป็น 3 รายการ คือ

• กำไร (ขาดทุน) ทางภาษี เป็นการคำนวณจากข้อ

1. กำไร (ขาดทุน) ทางบัญชี บวกลบ
2. รายการปรับปรุงตัวเลขทางบัญชีให้เป็นทางภาษี

อัตราภาษีการคำนวณภาษี

• - เพื่อคำนวณหาภาษีเงินได้นิติบุคคลที่บริษัทต้องนำส่งนั้นระบบมีวิธีการคำนวณ ดังนี้

1. อัตราภาษีสำหรับ SME

• ใช้สำหรับกิจการที่มีทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท และรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการตลอดรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 30,000,000 บาท

  โดยมีการคิดอัตราภาษีตามขั้นดังนี้

  • 1) 300,000 บาท แรก ได้รับการยกเว้น

  • 2) 300,001 – 3,000,000 ขึ้นไป คิดที่ 15%

  • 3) 3,000,001 ขึ้นไป คิดที่ 20%

2. อัตราภาษีสำหรับทั่วไป

• ใช้สำหรับกิจการที่ไม่เข้าเงื่อนไข SME โดยมีการคิดอัตราภาษีที่ 20% ทั้งนี้หน้าจอแสดงข้อมูลอัตราภาษีที่ระบบเลือกใช้ในการคำนวณ เช่น SMEs หรือ 20% ซึ่งมีการคำนวณให้ทั้งในปีปัจจุบันและปีเปรียบเทียบ (ถ้ามี)

3. ภาษีเงินได้นิติบุคคล (คำนวณ)

• เป็นการนำข้อมูลจาก กำไร (ขาดทุน) ทางภาษี มาคำนวณตามอัตราภาษีที่เข้าเงื่อนไขและแสดงเป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีทั้งปีปัจจุบันและปีเปรียบเทียบ (ถ้ามี)

4. รายการปรับปรุงทางภาษี (AJE)

• รายการปรับปรุงทางภาษี เป็นการบันทึกข้อมูลหมวดบัญชีเฉพาะที่เกี่ยวกับภาษี โดยระบบทำการกำหนดข้อมูลให้ มี 4 รายการ คือ ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย, ภาษีเงินได้ครึ่งปี ภงด.51 และ ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย

กรณีต้องปรับปรุงรายการทางภาษี คลิกที่ไอคอน จากนั้นระบบจะแสดงหน้าต่าง "รายการปรับปรุงทางภาษี ดังรูป

เงื่อนไขการทำรายการ :

1. การเพิ่มข้อมูลรายการปรับปรุงทางภาษี เมื่อบันทึกข้อมูลเรียบร้อย ระบบนำค่าไปแสดงที่หน้าปรับปรุงรายการ (AJE) และ หน้างบทดลอง ในช่อง AJE โดยดูตามค่าเดบิตและเครดิต

2. การลบข้อมูล สามารถลบข้อมูลได้ที่หน้านี้ หน้างบทดลองระบบจะลบข้อมูลที่ช่อง AJE